Когда продавцу на торговой площадке нужен кредит и как его получить

Одна из разновидностей коммерческого кредита, предоставляемого продавцом покупателю, является рассрочка оплаты за приобретенный товар. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет у продавца и покупателя расчетов по такой сделке.

Гражданско-правовые отношения

Коммерческий кредит не является самостоятельной сделкой.

Как следует из п. 1 ст. 823 ГК РФ, договорами, исполнение которых связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит). Хорошей заменой потребительского кредита сможет стать микрозайм. Узнать все тонкости выдачи и найти самые выгодные предложения вы сможете на http://prozaim.net/

К коммерческому кредиту применяются правила главы 42 ГК РФ, если иное не предусмотрено правилами о договоре, из которого возникло соответствующее обязательство, и не противоречит существу такого обязательства (п. 2 ст. 823 ГК РФ). Поэтому коммерческий кредит является сопутствующим денежным обязательством для иных сделок.

Такими сделками в хозяйственной деятельности чаще всего выступают договоры поставки.

Коммерческий кредит по своей сути — это проценты, начисляемые на денежное обязательство (отсрочку платежа) или обязательство по передаче товара (аванс) по договору.

Проценты за отсрочку платежа, признанную сторонами коммерческим кредитом, уплачиваются в размере и в порядке, предусмотренными договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Указанные проценты являются платой за пользование денежными средствами (абзац 3 п. 12, п. 14 постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14 от 8.10.98 г. «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами»).

Обязанность по уплате процентов за коммерческий кредит при отсрочке платежа возникает с момента получения товаров и прекращается при исполнении стороной, получившей кредит своих обязательств, если иное не предусмотрено законом или договором (абзац 4 п. 12 постановления Пленума ВС РФ № 13, Пленума ВАС РФ № 14).

Бухгалтерский учет

В общем случае выручка от продажи товара признается доходом по обычным видам деятельности организации на дату передачи продукции покупателю (пп. 5, 12 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденного приказом Минфина России от 6.05.99 г. № 32н).

При признании выручки фактическая себестоимость проданного товара, сформированная на базе расходов по обычным видам деятельности, учитывается при формировании финансового результата от деятельности организации в текущем отчетном периоде (пп. 9, 19 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденного приказом Минфина России от 6.05.99 г. № 33н).

В соответствии с п. 6.2 ПБУ 9/99 выручка от продажи товара на условиях коммерческого кредита должна отражаться в полной сумме дебиторской задолженности.

В данном случае общая задолженность покупателя по договору представляет собой сумму договорной стоимости отгруженных товаров и процентов по коммерческому кредиту, подлежащих начислению на эту стоимость.

Право на получение дохода в виде процентов по коммерческому кредиту возникнет у организации по мере предоставления коммерческого кредита.

Поскольку ПБУ 9/99 не устанавливает специального порядка для признания в учете дохода в виде процентов по коммерческому кредиту, предоставленному в виде отсрочки оплаты товара, то такой порядок необходимо закрепить в учетной политике организации (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного приказом Минфина России от 6.10.08 г. № 106н) по следующим основаниям.

Так, исходя из положений пп. 6.2 и 6.4 ПБУ 9/99 можно установить, что сумма процентов по коммерческому кредиту увеличивает выручку от продажи товара. При этом признание процентов по коммерческому кредиту можно производить в порядке, аналогичном установленному п. 16 ПБУ 9/99 для начисления процентов, т. е. за каждый истекший отчетный период (ежемесячно).

В то же время доход в виде процентов по коммерческому кредиту может быть признан и прочим доходом (как проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств (п. 7 ПБУ 9/99). Это обусловлено тем, что, как было указано, проценты по коммерческому кредиту являются платой за пользование денежными средствами.

Признание дохода в виде процентов за предоставление в пользование денежных средств производится в порядке, установленном п. 16 ПБУ 9/99.

На основании ст. 488 ГК РФ если иное не предусмотрено договором купли-продажи, то с момента передачи товара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате товара.

В связи с этим товар, переданный на условиях коммерческого кредита, по стоимости, указанной в договоре, учитывается на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

В соответствии с Планом счетов этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении полученных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей, а также обеспечений, полученных под товары, переданные другим организациям (лицам).

Сумма обеспечений, указанная на счете 008, списывается по мере погашения задолженности.

Приобретенный товар учитывается в составе материально-производственных запасов по фактической себестоимости, которой в данном случае является сумма, уплачиваемая поставщику по договору поставки (без учета НДС) (пп. 2, 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01), утвержденного приказом Минфина России от 9.06.01 г. № 44н).

Правила формирования в бухгалтерском учете информации о расходах, связанных с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам (в том числе по коммерческому кредиту), установлены Положением по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008), утвержденным приказом Минфина России от 6.10.08 г. № 107н (п. 1 ПБУ 15/2008).

Проценты по коммерческому кредиту в виде отсрочки оплаты, подлежащие уплате поставщику товара, признаются прочими расходами равномерно в течение срока предоставленной отсрочки оплаты и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся (пп. 3, 6, 7, 8 ПБУ 15/2008, пп. 11, 14.1 ПБУ 10/99).

Следовательно, организация ежемесячно включает в состав прочих расходов сумму процентов, рассчитанную исходя из суммы предоставленного коммерческого кредита (неоплаченной стоимости товара), установленной договором процентной ставки, количества календарных дней в году и календарных дней действия предоставления кредита в месяце.

Отметим, что расходы в виде процентов по коммерческому кредиту учитываются обособленно от суммы основного обязательства перед поставщиком товара (п. 4 ПБУ 15/2008).

Если иное не предусмотрено договором купли-продажи, товар, принятый на условиях коммерческого кредита, по стоимости, указанной в договоре, учитывается на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» (ст. 488 ГК РФ).

В соответствии с Планом счетов этот счет предназначен для обобщения информации о наличии и движении выданных гарантий в обеспечение выполнения обязательств и платежей.

Суммы обеспечений, учтенные на счете 009, списываются по мере погашения задолженности.

В бухгалтерской отчетности должника информация об активах, являющихся предметом залоговых отношений в силу закона (например, признанные в бухгалтерском балансе организации-покупателя активы, не оплаченные на отчетную дату), раскрывается обособленно (Информация Минфина России от 22.06.11 г. № ПЗ-5/2011).

Для раскрытия указанной информации предусмотрена таблица 4.2 «Запасы в залоге», рекомендованная в составе пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (приказ Минфина России от 2.07.10 г. № 66н).

Налог на добавленную стоимость

В общем случае реализация товара на территории РФ является объектом обложения НДС (п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Налоговая база определяется как стоимость товара, установленная договором купли-продажи (без учета НДС) (п. 1 ст. 154, 105.3 НК РФ).

Если за предоставленный коммерческий кредит в виде отсрочки оплаты товаров предусмотрены проценты, то их получение организацией не влечет никаких налоговых последствий по НДС. Это обусловлено следующим.

Как было указано, к коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа, а проценты по коммерческому кредиту являются платой за пользование денежными средствами.

Следовательно, такие проценты не относятся к денежным средствам, получение которых связано с оплатой реализованных товаров. Поэтому они не признаются объектом обложения НДС по п.п. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Кроме того, проценты по займам в денежной форме не подлежат обложению НДС на основании п.п. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Таким образом, и проценты за предоставленный коммерческий кредит не включаются в налоговую базу по НДС.

Аналогичный вывод следует из писем Минфина России от 4.06.15 г. № 03-07-05/32290, от 21.05.15 г. № 03-07-05/29303.

НДС, предъявленный поставщиком товара, приобретаемого для перепродажи, организация вправе принять к вычету на основании счета-фактуры поставщика, оформленного с соблюдением требований, установленных пп. 5, 6 ст. 169 НК РФ после принятия товара на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п.п. 2 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, пп. 1, 2 ст. 169 НК РФ).

Отметим, что проценты за пользование коммерческим кредитом не образуют у поставщика объекта обложения НДС и не включаются в налоговую базу.

Соответственно у покупателя в отношении уплачиваемых процентов налоговых последствий по НДС не возникает.

У организации, применяющей УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», сумма «входного» НДС по этому товару включается в состав расходов организации на основании п.п. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Налог на прибыль организаций

Выручка от продажи товара признается доходом от реализации в сумме, установленной договором купли-продажи (без учета НДС) (п. 1 ст. 248, 249 НК РФ).

При применении метода начисления выручка признается на дату передачи товара покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ).

При определении доходов и расходов по кассовому методу выручка признается на дату поступления денежных средств от покупателя (п. 2 ст. 273 НК РФ).

Сумма дохода от реализации товара уменьшается на стоимость приобретения этого товара, определяемую с учетом положений ст. 320 НК РФ (п. 1, п.п. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Если организация применяет кассовый метод, то для признания в составе расходов стоимости товара она должна быть также оплачена поставщику (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Проценты по коммерческому кредиту, полученные от покупателя, в целях налогообложения прибыли включаются в состав внереализационных доходов (п. 6 части 2 ст. 250, п. 3 ст. 43 НК РФ).

При применении метода начисления на основании п. 6 ст. 271, абзаца 3 п. 4 ст. 328 НК РФ доходы в виде процентов признаются ежемесячно на последнее число текущего месяца, а также на дату погашения коммерческого кредита (дату получения оплаты за реализованные товары).

Организация, применяющая кассовый метод, проценты учитывает в составе доходов на дату поступления денежных средств от покупателя в уплату процентов (п. 2 ст. 273, п.1 ст. 346.17 НК РФ).

Применение ПБУ 18/02

В случае применения в налоговом учете кассового метода организация признает в бухгалтерском учете выручку и проценты по коммерческому кредиту ежемесячно, тогда как в налоговом учете выручка и проценты признаются в полной сумме на дату получения денежных средств от покупателя.

В связи с этим в учете организации могут возникать вычитаемые временные разницы (ВВР) и налогооблагаемые временные разницы (НВР) и соответствующие им отложенные налоговые активы (ОНА) и отложенные налоговые обязательства (ОНО).

На дату поступления денежных средств от покупателя НВР, ВВР, ОНО, ОНА будут погашаться (пп. 18, 17 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), утвержденного приказом Минфина России от 19.11.02 г. № 114н).

Реализация оплаченного товара произошла в одном месяце, а денежные средства от покупателя были получены в следующем месяце.

Тогда на дату признания выручки в бухгалтерском учете в месяце реализации товара сумма признанной выручки образует налогооблагаемую временную разницу (НВР), приводящую к возникновению отложенного налогового обязательства (ОНО) (пп. 12, 15 ПБУ 18/02). При этом стоимость приобретения проданного товара образует вычитаемую временную разницу (ВВР), приводящую к возникновению отложенного налогового актива (ОНА) (пп. 11, 14 ПБУ 18/02).

Кроме того, в месяце отгрузки сумма начисленных в бухгалтерском учете процентов по коммерческому кредиту образует НВР и в учете отражается соответствующее ей ОНО (пп. 12, 15 ПБУ 18/02).

На дату поступления денежных средств от покупателя и признания рассматриваемых дохода и расхода в налоговом учете указанные НВР, ВВР, ОНО, ОНА погашаются (пп. 18, 17 ПБУ 18/02).

Налог на прибыль у покупателя

Стоимость приобретения товара (без учета НДС) учитывается в составе расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором товар будет реализован (ст. 320, п.п. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

При применении метода начисления указанные расходы признаются независимо от факта оплаты товара поставщику (п. 1 ст. 272 НК РФ).

При применении кассового метода условием признания покупной стоимости товара в составе расходов является факт оплаты товара поставщику (п. 3 ст. 273 НК РФ).

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам (независимо от характера предоставленного кредита или займа) включаются в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, предусмотренных ст. 269 (п.п. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

В общем случае в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ проценты по займам признаются в составе расходов исходя из фактической ставки, предусмотренной договором.

При применении метода начисления сумма процентов включается в расходы на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода и на дату прекращения обязательства перед поставщиком независимо от даты их выплаты, предусмотренной договором на поставку товара (п. 8 ст. 272, абзац 3 п. 4 ст. 328 НК РФ).

При применении в налоговом учете кассового метода расходы в виде процентов по коммерческому кредиту признаются на дату их фактической уплаты поставщику (п.п. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ).

В случае применения в налоговом учете кассового метода организация признает в бухгалтерском учете расходы в виде процентов по коммерческому кредиту ежемесячно, тогда как в налоговом учете указанные расходы признаются в полной сумме на дату перечисления денежных средств поставщику.

В связи с этим в учете организации могут возникать вычитаемые временные разницы (ВВР) и соответствующие им отложенные налоговые активы (ОНА).

Указанные ВВР и ОНА будут погашаться при признании расхода в виде процентов в налоговом учете (пп. 11, 14, 17 ПБУ 18/02).

Организация 31 августа продала товар за 590 000 руб. (в том числе НДС — 90 000 руб.) на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа).

За предоставленный кредит покупатель уплачивает проценты в размере 10% годовых от стоимости товара, установленной договором.

Фактическая себестоимость проданного товара в бухгалтерском учете равна стоимости его приобретения в налоговом учете и составляет 440 000 руб.

Товар полностью оплачен организацией поставщику в августе.

Покупатель 10 октября оплатил полученный товар и проценты, начисленные начиная со дня, следующего за днем отгрузки товара.

Согласно условиям договора отгруженный товар не признается находящимся в залоге у продавца.

Организации составляют бухгалтерскую отчетность ежемесячно.

В учете продавца продажу товара на условиях коммерческого кредита необходимо отразить следующими записями (табл. 1).

приобретение товара на условиях коммерческого кредита (отсрочки платежа) необходимо отразить следующими записями (табл. 2).

Специализация: кредиты, микрозаймы, вклады, ипотека, автострахование, дебетовые и кредитные пластиковые карты

Как подать заявку на кредит юридическому лицу или ИП

Оформить онлайн-заявку на получение кредита можно с помощью Выберу.ру. Специально разработанный сервис позволяет быстро получить варианты кредитования, сравнить условия и выбрать наиболее выгодные вашему бизнесу.

Для оформления заявки на Выберу.ру понадобится всего несколько минут:

• Введите номер контактного телефона. Он нужен, чтобы банк отправил на него решение по предоставлению кредита.
• Заполните форму, укажите сумму займа и срок кредитования.
• Отправьте заявку на оформления кредита.
• Ответьте на звонок сотрудника, уточните детали.
• Получите одобрение.
• Подготовьте документы, подпишите договор.
• Получите деньги наличными или на расчетный счет. Порядок выдачи средств согласуется при подписании договора.

Онлайн-заявка на кредит для ИП и юридических лиц через Выберу.ру отправляется бесплатно. Все условия прозрачны. Скрытые комиссии отсутствуют.

Данные для заполнения анкеты

Для подачи заявки на кредитование юридического лица или индивидуальных предпринимателей заполняется анкета. В неё вносятся данные, которые необходимы банку для проверки будущего заемщика. Проверка проводится на платежеспособность, законопослушность, закредитованность. Все эти факторы влияют на решение банка, выдавать кредит на развитие бизнеса или нет. Рассмотрим, что указывать в анкете ИП и юр лицу:

• персональные данные ИП или сведения о компании;
• информацию о платежеспособности (налоговая, бухгалтерская отчетность);
• данные по кредитным договорам, ещё не закрытым на момент оформления заявки онлайн с указанием сроков погашения;
• сведения о том, какую сумму и на какой срок хотите получить, включая информацию, как вам удобнее взять кредит — наличными, переводом на расчетный счет, кредитной картой.

Все поля электронной формы, которые включает заявка на кредит для юридических лиц и ИП, обязательно должны быть заполнены. Чем точнее и подробнее указываются сведения, тем лояльнее отношение банка, меньше срок рассмотрения заявок и выше шанс одобрения займа.

Данные для заполнения анкеты зависят от программ кредитования. Для целевых кредитов указывается цель получения средств, для ипотечного нужны данные о приобретаемой недвижимости. Льготное кредитование требует сбора большего количества документов и точного соответствия требованиям госпрограмм.

Какие банки принимают решение по заявке онлайн

Онлайн-заявка на кредит для ООО или ИП может быть оформлена практически во всех банках. Большой выбор кредитных программ на выгодных условиях предлагают следующие финансовые организации:

• ВТБ. Для клиентов разработано экспресс-решение — быстрый кредит на любые бизнес-цели. Заявка на кредитование малого и среднего бизнеса подается онлайн, обрабатывается за пять минут. Деньги по кредиту предоставляются в течение двух минут. Можно оформить до 10 млн рублей без залога по ставке от 13,5%.
• Сбербанк. Получить онлайн-кредит может средний и малый бизнес без залога на сумму до 5 млн рублей. Для пользователей сервисами Сбера предлагаются льготные ставки, сниженные на 2%. Деньги банк выдает онлайн в течение трех минут после одобрения. Процентная ставка целевых займов — от 13% годовых, на любые цели — от 17,5%.
• Точка. Это полностью цифровой банк для предпринимателей. Здесь выдают кредиты среднему и малому бизнесу дистанционно без посещения офиса. Для получения займа достаточно одного клика в интернет-банке. Условия предоставления экспресс-кредита: сумма до 15 млн рублей, срок до 3 лет, ставка индивидуальная.
• Тинькофф. Выдача оборотных кредитов, на открытие, развитие бизнеса, овердрафта организована онлайн. Для получения банковских услуг оставьте заявку онлайн. Если у вас есть расчетный счет в Тинькофф, деньги зачислят уже через две минуты. Для предварительного решения по вашей заявке р/с не нужен. На любые цели банк выдает без залога до 2 млн рублей по ставке от 7,9% на три года.
• Открытие. Банк предлагает оформить заявку на открытие бизнеса, универсальный, инвестиционный кредит, рефинансирование. Полностью онлайн можно получить экспресс-кредит. Выдача займов осуществляется без залога по ставке от 11% годовых на сумму до 15 млн рублей на срок до трех лет. Посещать офис не нужно.

Решение о возможности получения кредита поступает клиенту по СМС, на электронную почту или в личный кабинет на сайте банка.

Плюсы онлайн-заявки на кредит для бизнеса

К основным преимуществам кредитных предложений с оформлением онлайн относятся следующие критерии:

• Быстро. Ряд небольших и крупных банков предлагают полный спектр финансовых услуг полностью онлайн. Подать заявку можно не выходя из дома или офиса. После получения одобрения общаетесь в чате с сотрудниками банка, уточняете перечень документов и приходите для подписания уже готового договора.
• Информативно. Ознакомиться с условиями выдачи кредитов можно на сайте банков до момента оформления договора. Используя онлайн-калькулятор, легко рассчитать расходы по потребительскому займу, кредиту наличными или другому виду кредитования.

В рамках развития бизнеса государство принимает программы поддержки, выдает гранты, субсидии. Перед оформлением заявки рекомендуем уточнить, есть ли у вашей компании возможность получить льготный кредит.

Популярные вопросы

Как быстро приходит ответ от банков?

Заявка на кредит для бизнеса обрабатывается от нескольких минут до нескольких дней. Постоянный клиент может получить одобрение практически сразу. Новые заемщики, которые не имеют открытого счета в данном банке, будут проходить более тщательную проверку, что увеличит срок рассмотрения.

Нужно ли ехать в офис банка после одобрения кредита?

Получив одобрение на кредит малому бизнесу, посещать офис банка нужно не всегда. Например, Тинькофф работает полностью онлайн. Вам оформят кредит дистанционно, документы может доставить курьер. Клиенты, у которых открыт расчетный счет в банке, также могут использовать оформление займа онлайн и не посещать офис. Рекомендуется уточнять условия одобрения заявки и заключение договора в клиентской службе поддержки.

Почему могут отказать в кредите по онлайн-заявке?

Отказаться оформить кредит для бизнеса по онлайн-заявке банки могут, если будущий заемщик указал неверные данные при её оформлении, допустил случайные или умышленные ошибки. Также отказ поступит, когда клиент не соответствует требованиям кредитной организации. Например, его бизнес не имеет необходимого стажа или должной платежеспособности.

Финансирование поставщиков, работающих на маркетплейсах, — важный продукт, который позволяет небольшим компаниям оперативно получить доступ к денежным средствам. Воспользовавшись кредитом можно, например, закупить или произвести товары для маркетплейса, оплатить другие услуги для компании.

Начинающие продавцы нередко думают, что торговля на маркетплейсах требует минимальных вложений. Практика говорит как раз об обратном.

Первое, что должен сделать продавец – это обеспечить товарный запас. Хранится он на складе маркетплейса и последний может поместить интернет-магазин с необеспеченным запасом как минимум в конец списка при поисковой выдаче. Это всего после пары жалоб клиентов.

Второе, необходимо учесть расходы на доставку на склады маркетплейса. Некоторые сайты устанавливают жесткие правила в отношении доставок, нарушение которых грозит существенными штрафами или отказом от сотрудничества.

Третья часть маркетплейсов берет плату за хранение товара. Общая сумма рассчитывается от объема или же является фиксированной ставкой.

Ну и последнее – это необходимость продвижения своего интернет-магазина. За это тоже придется заплатить.

В общем, выход на маркетплейс требует финансовых средств. Одним из источников финансирования начинающего предпринимателя является кредит.

Что делать?

Первое, что рекомендуют специалисты – это выяснить предоставляется ли кредит для поставщиков маркетплейсов на самих торговых площадках. Многие маркетплейсы сегодня имеют партнерские программы с рядом банков.

Не помешает узнать о возможности участия в программах поддержки бизнеса, проводимых государственными институтами, Ну и как вариант оформить кредит для продавцов в маркетплейсов в банке или кредитной компании.

При оформлении кредита в банке стоит выбирать организацию специализирующуюся на работе с малым бизнесом. Как правило, такие банки выделяют продавцов маркетплейсов в отдельную группу и специально под них создают кредитные линии и продукты.

Некоторые денежно-кредитные учреждение оформляют не кредит, а кредитную линию с определенным лимитом. Поставщик может пользоваться средствами и в период их использования платит банку процент. В остальное время они лежат на его счету.

Компании, занимающиеся финансированием поставщиков маркетплейсов, могут предъявлять к заемщикам ряд требований. Чаще всего – это минимальный опыт работы (от 6 месяцев), но некоторые кредитно-денежные учреждения работают и с новичками. Также банки в качестве условия выдвигают открытие у них расчетного счета.

Кредитование продавцов маркетплейсов позволяет начинающим селлерам в короткие сроки начать новое дело, а действующим поставщикам расширить ассортимент или улучшить качество товаров и услуг.

до 50 000 000 ₽

до 60 месяцев

от 12% годовых

Кредит для поставщиков маркетплейсов

Бизнес на маркетплейсах нуждается в финансировании. Простой и быстрый способ получить деньги – взять кредит. Рассказываем, как поставщикам маркетплейсов получить кредит на предпринимательские цели.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Для чего нужен кредит

Высокая скорость продажи товаров на маркетплейсах вызывает потребность в пополнении оборотных средств. А успешный селлер всегда должен иметь на складе запас топовых товарных позиций.

Рассмотрим основные цели, когда селлеру может понадобиться кредит:

• Запуск нового направления в продажах. Например, действующий селлер провел маркетинговые исследования, выявил незанятую нишу, оценил спрос, нашел поставщиков, но собственных средств для закупки товара в нужных объемах недостаточно.
• Увеличение оборотов или наращивание продаж. Для этого, как правило, занимаются продвижением карточки товара. Повышение рейтинга товара требует значительных затрат на рекламу. Участие в акциях маркетплейсов также способствует продвижению карточки и увеличению объема продаж. В этом случае требуется большой запас товара на складах, чтобы продавец мог оперативно доставлять заказы покупателям, а карточка не попала в стоп-лист.
• Торговля сезонными товарами. Например, помимо постоянного ассортимента продавец решает ввести товары к определенным праздникам или временам года. Для своевременного запуска продаж нужно заранее их закупить. Такая диверсификация потребует дополнительных расходов.
• Выгода при закупке в количестве. Часто поставщики делают скидку при закупке партии товара в большем количестве. Помимо этого если поставщик находится за границей, а продажи товара показывают высокую оборачиваемость, то стоит совершить закупку в большом объеме для обеспечения достаточного количества товара на складе. Доставка от иностранного поставщика отличается более длительным и сложным циклом. Безопаснее запастись товарами впрок, чтобы обеспечить высокий спрос покупателей.

Кредит для бизнеса на маркетплейсах

предлагает поставщикам маркетплейсов кредит с дистанционным оформлением, который предприниматель сможет расходовать как на закупку или производство товаров, так и на их продвижение.

Воспользоваться кредитами могут ИП или юридические лица, которые торгуют на WildBerries, Ozon, Yandex.Market, KazanExpress, LaModa, AliExpress и SberMegaMarket.

Можно взять от 100 тыс. до 5 млн рублей на год по выгодной процентной ставке – от 5,5% при заключении договора страхования финансовых рисков.

Форма кредитования – кредитная линия с лимитом выдачи.

Основные преимущества продукта:

• оформляется без посещения офиса;
• минимальный пакет документов;
• основой для принятия кредитного решения является торговая статистика селлера на маркетплейсах;
• низкая процентная ставка;
• возможность снижения процентной ставки при заключении страхования финансовых рисков;
• отсутствие скрытых комиссий.

Как получить кредит

Для получения кредита нужно совершить несколько шагов:

Шаг 1. Заполните заявку и получите консультацию по кредитному продукту.

Пакет документов для рассмотрения заявки включает:

• паспорт генерального директора/учредителя, ИП;
• согласие на обработку персональных данных и БКИ (бюро кредитных историй) по форме банка;
• выписка по расчетному счету/карточка 51 счета;
• отчет о продажах на маркетплейсе.

Подписание кредитного договора и всех сопутствующих документов возможно посредством ЭДО.

Шаг 2. Предоставьте пакет документов

Шаг 3. Получите одобрение банка

Оформите кредит онлайн без посещения офиса.

Факторинг — это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). Внедрение факторинга в хозяйственный обиход связано с появлением «второго дыхания» у старого, как мир, коммерческого кредита, при котором продавец предоставляет покупателю отсрочку платежа.

Коммерческий кредит в известной мере заменяет традиционный банковский кредит, поскольку одни предприятия при реализации товаров выступают в качестве непосредственных кредиторов, а другие — в качестве заемщиков. Практика показала, что кредиторы из числа промышленных предприятий имеют, как правило, хорошее финансовое положение и более легкий доступ к банковским ресурсам.

Этот риск бывает связан не только с отсрочкой платежа, но и с неоплатой товара вообще. Поэтому в странах развитой рыночной экономики столь серьезное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых компаний и факторинговых отделов банков как раз и призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.

Что же представляют собой факторинговые операции? Какие в них участвуют персонажи?

Слово «factor» в переводе с английского означает маклер, посредник. С экономической точки зрения, факторинг относится к посредническим операциям. Факторинг можно определить как деятельность специализированного учреждения (факторинговой компании или факторингового отдела банка) по взысканию денежных средств с должников своего клиента (промышленной или торговой компании) и управлению его долговыми требованиями.

Факторинговые компании, кроме собственно факторинга, оказывают обычно еще и ряд сервисных услуг, таких как постановка бухгалтерского учета для предприятий-клиентов, ведение дебиторской бухгалтерии, аудит, подготовка разнообразной статистики (обзоров, сводок и т. п.)

Факторинговые компании чаще всего представляют собой дочерние фирмы при крупных банках. Это связано с тем, что факторинговые операции требуют привлечения крупных денежных средств, которыми сами факторинговые компании изначально не обладают, а получают их от «родительского банка» на условиях льготного кредитования. Собственные средства факторинговых компаний обычно составляют не более 30% всех их ресурсов.

Итак, в факторинговых операциях участвуют три стороны:

• факторинговая компания (или факторинговый отдел банка) — специализированное учреждение, покупающее счета-фактуры у своих клиентов;
• клиент (поставщик товара, кредитор) — промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с факторинговой компанией;
• предприятие (заемщик) — фирма-покупатель товара.

Факторинговые услуги предоставляются «без финансирования» или «с финансированием».

В первом случае клиент, продавший счет-фактуру факторинговой компании, получает от последней сумму счета-фактуры при наступлении срока платежа.

Bo-втором случае клиент может требовать немедленной оплаты счета-фактуры вне зависимости от предусмотренного срока платежа за товар. При этом факторинговая компания по сути дела предоставляет кредит своему клиенту, т. е. осуществляет финансирование в виде досрочной оплаты поставленных товаров. Другими словами, факторинговая компания возмещает клиенту большую часть суммы, указанной в счете-фактуре. Оставшаяся сумма обязательства возмещается продавцу в момент наступления срока платежа за товар.

Осуществлению факторинговой сделки предшествует серьезная аналитическая работа.

Получив заявку предприятия, факторинговая компания внимательно изучает экономическое и финансовое положение потенциального клиента, сферу его деятельности, вид реализуемой продукции, конъюнктуру рынка. Анализу подвергаются также балансы предприятия за последние годы и отчеты о финансовых результатах.

Особое внимание обращают на число покупателей и на характер деловых связей предприятия, могущих носить постоянный или случайный характер.

Такой анализ длится обычно одну-две недели. Затем компания либо дает свое согласие, либо отказывается от обслуживания данного клиента.

Если предприятие стало клиентом факторинговой компании, сотрудничество между ними осуществляется следующим образом. Клиент направляет факторинговой компании все счета-фактуры, выставленные на покупателей.

По каждому документу клиент должен получить согласие на оплату (аналогично акцепту платежных требований). Факторинговая компания изучает все счета-фактуры, определяя при этом платежеспособность покупателей. На это дается срок от 24 часов до 2-3 дней.

Факторинговая компания может оплатить счет в момент наступления срока платежа или досрочно. В последнем случае она выполняет функции банка, поскольку досрочное предоставление Денежных средств клиенту равносильно выдаче ему кредита. Наиболее важной услугой здесь является гарантия платежа клиенту.

Эта гарантия охватывает полный объем внутренних и Международных операций: факторинговая компания обязана оплатить клиенту все акцептованные счета-фактуры даже в случае неплатежеспособности должников.

В мировой практике стоимость факторинговых услуг складывается из двух элементов:

1) комиссии и 2) процентов, взимаемых при досрочной оплате представленных документов.

Комиссия устанавливается в процентах от суммы счета-фактуры (обычно на уровне 1,5-2,5%). Соответственно, с увеличением объема сделки растет и сумма комиссии.

Процентная ставка за кредит в виде досрочной оплаты, как правило, на 1-2% выше ставок денежного рынка (рынка краткосрочных кредитов).

В коммерческих банках США — родины факторинга — эти операции рассматриваются не просто как одна из форм кредитования: банк покупает у своего клиента дебиторские счета (чаще всего без права обратного требования с него) и, помимо предоставления денежных средств, оказывает ряд услуг, пока счета не будут окончательно погашены. В число этих услуг входит изучение кредитоспособности, ведение конторских книг, инкассация и принятие на себя риска.

Банк оценивает кредитоспособность сегодняшних и потенциальных должников клиента и заранее устанавливает предельный размер аванса поставщику по его платежным требованиям в порядке предварительной оплаты. Дебиторы получают указание осуществлять платежи непосредственно банку (в который поступают копии счетов-фактур), а проценты за кредит и комиссионные удерживаются с поставщика.

Обычно банк оплачивает единовременно 80—90% от стоимости счета-фактуры. Резервные 10-20% необходимы на случай возврата или недопоставки товаров, либо иной критической ситуации. В конце каждого месяца банк подсчитывает причитающиеся ему комиссионные и проценты, а также выявляет остаток неинкассированных фактур, на который выписывается счет и передается клиенту.

Американские банки, покупающие право на взыскание долга, получают вознаграждение в виде комиссионных за услуги плюс ссудный процент с ежедневного остатка выплаченного клиенту аванса против неинкассированных счетов. Процент взимается со дня выдачи аванса до дня погашения задолженности. Комиссионные зависят от торгового оборота клиента, степени риска и объема необходимой конторской работы.

На степень риска, принимаемого на себя банками, оказывает влияние платежеспособность должников клиента, тогда как объем конторской работы связан, при данном торговом обороте, в основном со средней величиной фактурных сумм. И если, например, ставка комиссионного вознаграждения составляет 1,5%, а период оборачиваемости дебиторских счетов 30 суток, то комиссионные достигают 18% годовых от величины задолженности (1,5% х 12 мес. = 18%).

Сегодня факторинг завоевывает все более прочные позиции и на нашем денежном рынке. Первые прецеденты создал в 1988 году Промстройбанк СССР, а уже с 1989 г. эти операции стали осуществлять и другие коммерческие банки.

Возможность инкассирования дебиторской задолженности, т. е. получения денег по неоплаченным требованиям и счетам-фактурам, особенно привлекательна для мелких и средних предприятий, ибо именно у них проблема временного недостатка ликвидных средств и недополучения прибыли из-за неплатежеспособности должников стоит наиболее остро. Полезность факторинга для предприятий в первичный период их создания и начала производственной деятельности трудно переоценить.

Вместе с тем, тормозящим моментом является почти полное отсутствие методической базы факторинговых операций, нехватка справочной и научной литературы.

Всю аналитическую работу банк проводит либо самостоятельно, либо заключая на нее договор с аудиторской или посредническо-консультационной организацией. Далее банк определяет максимальную сумму по операциям факторинга, в пределах которой поставка товара или оказание услуг может производиться без риска неполучения платежа. В договоре на осуществление факторинговых операций должен быть оговорен способ расчета предельной суммы и очерчены обстоятельства, при наступлении которых факторинговый отдел обязан осуществлять платеж в пользу поставщика.

В мировой практике обычно используются три метода установления предельных сумм:

Определение общего лимита. Каждому плательщику устанавливается периодически возобновляемый лимит, в пределах которого факторинговый отдел автоматически оплачивает переуступаемые ему платежные требования.

• Если сумма задолженности плательщика перед поставщиком превысит сумму лимита, то, согласно положению факторингового договора, в случае неплатежеспособности плательщика все платежи в счет погашения долга покупателя перед поставщиком должны в первую очередь поступать факторинговому отделу до тех пор, пока он не компенсирует себе сумму платежей, ранее осуществленных в пользу поставщика, и только затем деньги начинают поступать на счет самого поставщика.
• Определение ежемесячных лимитов отгрузок. В данном случае устанавливается сумма, на которую в течение месяца может быть произведена отгрузка товаров одному плательщику. Если поставщик не превышает лимита, он застрахован от риска появления сомнительных долгов. Иногда лимит устанавливается не по месяцам, а по неделям.
• Страхование по отдельным сделкам. Этот метод используется, когда специфика производственной или сбытовой деятельности продавца предполагает не серию регулярных поставок товаров одним и тем же покупателям, а ряд отдельных, разовых, «штучных» сделок на крупные суммы с поставкой товаров на определенную дату. Тогда предельная сумма представляет собой полную стоимость каждого заказа.

Основой осуществления факторинговых операций является договор факторинга.

Договор факторинга может быть открытым либо закрытым (конфиденциальным), когда дебиторы не ставятся в известность о наличии факторингового договора.

В договоре должно быть определено, предусматривается ли право регресса, т. е. обратной переуступки требований (возврата их поставщику).

При заключении договора с правом регресса поставщику могут быть возвращены платежные требования, переданные им факторинговому отделу, в случае, если плательщик отказался от выполнения своих обязательств. Однако договор с правом регресса в мировой практике заключается сравнительно редко — когда возможность появления спорных моментов или наступления неплатежеспособности плательщиков сведена к минимуму. Чаще же всего заключается договор без права регресса: факторинговый отдел банка полностью берет на себя риск неплатежа со стороны покупателя (плательщика).

Существует достаточно различных вариантов факторинговых договоров, и это позволяет в полной мере учитывать разнообразие потребностей конкретных поставщиков. Так, договор о полном обслуживаниизаключается обычно при длительных контактах между поставщиком и факторинговым отделом банка и предусматривает 100-процентную защиту от появления сомнительных долгов (при заключении договоров без права регресса), ведение учета и управление кредитом, обеспечение гарантированного притока денежных средств и, по желанию поставщика, предварительную оплату.

К обозначенной в договоре дате или через оговоренный срок (по истечении некоего периода с момента покупки платежного требования) факторинговый отдел обязан оплатить поставщику определенную долю суммы платежных требований. Единственной обязанностью поставщика является учет сделок с факторинговым отделом. Отдел оплачивает поставщику сумму переуступленных требований независимо от того, оплатили ли свои долги покупатели.

При наличии права регресса факторинговый отдел может вернуть поставщику платежные требования на любую сумму, не оплаченную в течение определенного срока. Если поставщик отказывается принимать эти требования и предлагает факторинговому отделу продолжать обычную процедуру инкассирования, либо просит предпринять законные действия для возмещения долга (в этом случае все расходы по передаче дел в арбитраж несет поставщик), факторинговый отдел взимает плату за так называемый рефакторинг, аналогичную по экономическому содержанию плате за факторинг.

Необходимо подчеркнуть, что гарантированный и своевременный приток денежных средств поставщику может обеспечиваться лишь при условии заключения договора без права регресса.

Полное финансовое обслуживание производится при условии, что поставщик переуступает факторинговому отделу долги всех своих плательщиков, что, с одной стороны, устраняет возможность переуступки факторинговому отделу банка только тех платежных требований, при инкассировании которых имеются определенные сложности, а с другой стороны — унифицирует учет поставщика.

Факторинговые договора могут заключаться также с сочетанием тех или иных элементов полного обслуживания.

Многие мелкие и средние предприятия испытывают острую нехватку денежных средств. С целью получения дополнительных средств в таких случаях может заключаться договор о предварительной оплате. Основным его преимуществом является автоматическое увеличение объема кредитования поставщика со стороны факторингового отдела в зависимости от роста оборота клиента.

Предварительная оплата предполагает, что факторинговый отдел незамедлительно оплачивает поставщику всю или, часть (обычно около 80%) суммы акцептованных плательщиком платежных требований за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги. Уплата остальной части стоимости поставок (выполненных услуг) за вычетом комиссионного вознаграждения осуществляется отдельным платежным поручением после поступления средств от плательщика или на обусловленную в договоре дату. Плательщиком должны быть перечислены в пользу отдела суммы долга и пени за просрочку платежа.

Выплата полной суммы долга в момент заключения факторинговой сделки допускается лишь в исключительном случае. При этом комиссионное вознаграждение отделу за совершение факторинговых операций поставщик перечисляет платежным поручением в сроки, обусловленные в факторинговом договоре.

Существует ряд причин, по которым факторинговому отделу невыгодно предварительно оплачивать полную стоимость долговых обязательств. Прежде всего, возможно возникновение спорных моментов и ошибок в счетах. Если поставщик прекращает свою деятельность, или по какой-либо причине нарушает условия факторингового договора, факторинговый отдел не имеет иного страхового покрытия предварительно оплаченных сумм, кроме самих платежных требований.

Таким образом, разница в 10—12% стоимости счетов-фактур необходима для того, чтобы при необходимости можно было компенсировать предварительно оплаченные суммы. Это вполне соответствует, как мы уже показали, и факторинговой практике стран развитой рыночной экономики.

В заключение дадим необходимые уточнения по цене факторинговых услуг. В стоимость факторинговых услуг включается плата за обслуживание (комиссия) и плата за предоставленные в кредит средства.

1. Плата за обслуживание взимается за освобождение от необходимости вести учет, за страхование от появления сомнительных долгов и рассчитывается как определенный процент от суммы счетов-фактур. Размер этой платы может варьироваться в зависимости от масштабов производственной деятельности поставщика и надежности его контрактов, а также от экспертной оценки факторинговым отделом степени риска неплатежа и трудности взимания средств с покупателей; в среднем на российском рынке комиссия установилась на уровне 0,5-3% от стоимости счетов-фактур.

Однако коммерческие банки определяют размер платы по договоренности с конкретным клиентом по каждому договору, поэтому ставка платы за обслуживание может оказаться и более высокой (5% и более). Размер платы за обслуживание может определяться не только в процентах от суммы платежных требований, но и путем установления фиксированной суммы.

2. Плата за предоставленные в кредит средства. Если производится предварительная оплата, то размер платы рассчитывается за период между выкупом платежного требования и датой инкассирования. Плата за кредит в России, как и в других странах, обычно на несколько процентных пунктов превышает ставки, применяемые банками при краткосрочном кредитовании предприятий. Это связано с необходимостью компенсации дополнительных затрат и риска факторингового отдела банка.

Итак, факторинг — это особенно выгодная для предприятии мелкого и среднего бизнеса форма финансирования, позволяющая руководству и сотрудникам сконцентрироваться на производственных проблемах и максимизации прибыли, ускоряющая получение большей части платежей, гарантирующая полное погашение задолженности и снижающая расходы по ведению счетов.

Факторинг дает гарантию платежа и избавляет поставщиков от необходимости брать дополнительные и весьма дорогостоящие кредиты в банке. все это благоприятно сказывается на финансовом положении предприятий.

5 случаев, когда селлеру пора искать финансирование

Возможно, таких ситуаций больше, но мы выделили самые частые. Итак, селлер:

1. Планирует расширить свой ассортимент. Например, успешно продает на маркетплейсе постельное белье и решает выйти на площадку с подушками и одеялами. Собственных оборотов на их закупку недостаточно — нужно искать деньги на стороне.

2. Хочет увеличить количество товара на складах. Продавец закупил партию спортивной обуви, и она стала популярна у покупателей. Чтобы в какой-то момент ее запасы не опустели (это плохо скажется в том числе на рейтинге товарных карточек), их нужно пополнить, но своих денег на это нет.

3. Занимается сезонными товарами. Скажем, селлер продает куртки и пуховики, и уже весной ему нужны деньги, чтобы производство, с которым он сотрудничает, успело к холодам отшить партию товара.

4. Собирается запустить свое производство. Раньше продавец закупал текстильные товары, а теперь решил создать свой цех. Для этого нужно оборудование и расходные материалы, а чтобы их купить, нужны финансы.

5. Пытается не уйти в минус из-за форс-мажора. Предприниматель закупил партию товара, а тот оказался бракованным. На то, чтобы вывести его остатки со складов, вернуть поставщику и получить замену или возврат денег, уйдет как минимум месяц. Остаться без товара нельзя (особенно критично, если он сезонный), поэтому продавец решает купить новую партию и продавать ее, пока разбирается с предыдущей. Но деньги-то уже потрачены на бракованный товар.